Der Erbschaftsprozess in Spanien: Schritt für Schritt für Nicht-Residenten

Überblick: Was der spanische Erbschaftsprozess beinhaltet

Wenn jemand, der Immobilien in Spanien besitzt, stirbt – unabhängig davon, ob er spanischer, britischer, deutscher oder anderer Nationalität war – müssen seine spanischen Vermögenswerte einen spanischen Rechtsprozess durchlaufen. Dieser läuft parallel zu einem etwaigen Nachlassverfahren im Heimatland des Verstorbenen.

Spanien verwendet für unkomplizierte Nachlässe kein gerichtsbasiertes Nachlass-Probate-System. Stattdessen wird die Erbschaft durch einen spanischen Notario formalisiert, wobei die Erben eine Escritura de Aceptación de Herencia (Erbschaftsannahmeurkunde) unterzeichnen. Die kritischen Fristen sind die sechsmonatige Steuererklärungspflicht und die damit verbundene Grundbuchübertragung.

Schritt 1: Die spanischen Behörden benachrichtigen und die Vermögenswerte sichern

Unmittelbar nach dem Tod:

• Falls der Verstorbene ein spanisches Bankkonto hatte, informieren Sie die Bank. Konten werden beim Tod in der Regel bis zum Abschluss des Nachlassverfahrens eingefroren. Stellen Sie sicher, dass automatische Zahlungen (IBI, Gemeinschaftsgebühren, Nebenkosten) gedeckt sind, um die Ansammlung von Schulden zu vermeiden
• Sichern Sie den physischen Zugang zur Immobilie und stellen Sie sicher, dass die Gebäudeversicherung aufrechterhalten wird
• Suchen Sie nach dem spanischen Testament des Verstorbenen, falls eines vorhanden ist (das Registro General de Actos de Última Voluntad in Madrid führt Aufzeichnungen aller spanischen Testamente)

Schritt 2: Ausländische Dokumente beschaffen und apostillieren

Bei Nicht-Residenten, die außerhalb Spaniens sterben, erfordert der spanische Prozess Dokumente aus dem Sterbeland:

• Sterbeurkunde – die offizielle Sterbeurkunde aus dem Sterbeland
• Apostille – die Sterbeurkunde muss gemäß dem Haager Übereinkommen apostilliert werden, damit sie in Spanien anerkannt wird. Im Vereinigten Königreich werden Apostillen vom Foreign, Commonwealth & Development Office ausgestellt. In Deutschland vom zuständigen Oberlandesgericht oder Regierungspräsidium
• Beglaubigte Übersetzung – alle fremdsprachigen Dokumente müssen von einem vereidigten Übersetzer (traductor jurado) ins Spanische übersetzt werden

Schritt 3: Die Erben feststellen

Bei Vorliegen eines spanischen Testaments: Ihr spanischer Anwalt legt das Testament einem Notario vor. Der Notario überprüft die Echtheit des Testaments und die Identität der Erben und bestätigt, dass es sich um das zuletzt eingetragene Testament handelt (über das Registro Central de Última Voluntad).

Bei Verwendung eines ausländischen Testaments: Gemäß der EU-Erbrechtsverordnung 650/2012 kann ein im Heimatland des Verstorbenen errichtetes Testament grundsätzlich die Erbfolge für spanische Immobilien regeln, wenn der Verstorbene eine gültige Rechtswahl getroffen hat oder wenn die Standardregeln der Verordnung gelten. Das ausländische Testament muss apostilliert, übersetzt und dem spanischen Notario zur Anerkennung vorgelegt werden.

Bei fehlendem Testament: Der Notario stellt einen Auto de Declaración de Herederos ab Intestato (Erbenfeststellung bei gesetzlicher Erbfolge) aus, basierend auf den spanischen Intestatregeln oder den Heimatlandregeln je nach anwendbarem Recht. Dies erfordert eine Anhörung vor einem Notario mit zwei Zeugen und kann den Zeitplan um vier bis acht Wochen verlängern.

Schritt 4: Die spanischen Vermögenswerte bewerten

Die Erben müssen (über ihren Anwalt) eine Bewertung der spanischen Vermögenswerte für Steuerzwecke erstellen:

• Immobilien: bewertet zum höheren Wert aus Kaufpreis, Katasterwert multipliziert mit regionalen Koeffizienten oder den eigenen Referenzwerten der ATIB (valor de referencia). Die Referenzwerte der ATIB wurden 2022 eingeführt und liefern die unabhängige Bewertung des Marktwerts durch die Steuerbehörde
• Bankkonten: Kontostand zum Todesdatum
• Sonstige Vermögenswerte: Fahrzeuge (nach Hacienda-Tabellen bewertet), Anteile usw.

Erben sind nicht verpflichtet, eine formale unabhängige Bewertung einzuholen, aber wenn der erklärte Wert unter dem ATIB-Referenzwert liegt, wird die Steuerbehörde nach oben korrigieren. Auch eine Überbewertung (um eine höhere Kostenbasis für zukünftige Kapitalgewinne zu unterstützen) kann zu Prüfungen führen.

Schritt 5: Die Erbschaftsteuer zahlen (Modelo 650)

Die Erbschaftsteuer wird mit dem Modelo 650 für alle Erben gemeinsam oder dem Modelo 652 für die Selbstveranlagung durch einzelne Erben bei der ATIB (Balearische Steuerbehörde) erklärt und bezahlt. Wichtige Punkte:

• Jeder Erbe berechnet seine eigene Steuer auf seinen Anteil an der Erbschaft
• Auf den Balearen wenden Erben der Gruppen I und II die 99%ige Ermäßigung an (siehe unseren entsprechenden Leitfaden)
• Die Zahlung erfolgt per Banküberweisung oder Lastschrift von einem spanischen Konto
• Das eingereichte und gestempelte Modelo 650 ist erforderlich, um mit der Grundbuchübertragung fortzufahren

Auch wenn der Steuerbetrag nach der Ermäßigung null oder vernachlässigbar ist, muss die formale Einreichung abgeschlossen werden.

Schritt 6: Die Escritura de Aceptación de Herencia unterzeichnen

Sobald die Steuer eingereicht (oder eine Befreiungsbescheinigung erhalten) wurde, unterzeichnen die Erben die Erbschaftsannahmeurkunde vor einem spanischen Notario. Diese Urkunde:

• Identifiziert den Verstorbenen, die Erben und die Vermögenswerte
• Dokumentiert die Annahme der Erbschaft durch die Erben (oder gegebenenfalls deren Ablehnung – siehe unseren Leitfaden zur Erbschaftsablehnung)
• Legt fest, wie Vermögenswerte unter mehreren Erben aufgeteilt werden
• Dient als Grundlage für die Grundbuchübertragung

Wenn Erben nicht persönlich erscheinen können, können sie einem Anwalt eine Vollmacht erteilen, in ihrem Namen zu unterzeichnen. Diese Vollmacht muss selbst notariell beglaubigt und apostilliert werden.

Schritt 7: Eintragung im Grundbuch

Die unterzeichnete Escritura wird zusammen mit der gestempelten Erbschaftsteuererklärung beim Registro de la Propiedad eingereicht, um die Immobilie auf die Namen der Erben umzuschreiben. Bis zur Eintragung ist die Übertragung Dritten gegenüber nicht wirksam.

Die Eintragung dauert in der Regel zwei bis sechs Wochen.

Typischer Zeitplan

Beauftragung eines spanischen Anwalts

Ein spanischer Abogado (Anwalt) oder eine gestoría mit Erfahrung in grenzüberschreitenden Erbschaften ist unverzichtbar. Sie übernehmen die Korrespondenz mit dem Notario, der ATIB und dem Grundbuchamt, erstellen die Steuererklärungen und koordinieren mit der ausländischen Nachlassverwaltung. Die Honorare für eine unkomplizierte Einzelimmobilienerbschaft liegen typischerweise zwischen 1.500 und 4.000 €.