Spanischer Steuerfristen-Kalender für Nicht-Resident-Immobilieneigentümer

Überblick: Welche Steuern gelten für Nicht-Resident-Eigentümer?

Als Nicht-Resident, der eine Immobilie in Spanien besitzt, unterliegen Sie:

1. IRNR über Modelo 210 — Nicht-Resident-Einkommensteuer auf fiktives oder Mieteinkommen aus Ihrer spanischen Immobilie
2. IBI — Lokale Grundsteuer (Impuesto sobre Bienes Inmuebles), von Ihrer Gemeinde erhoben
3. Patrimonio / Modelo 714 — Vermögensteuer auf spanische Vermögenswerte über dem Schwellenwert (19 % für EU/EWR; 24 % für Nicht-EU)
4. Plusvalía municipal — Gemeindliche Kapitalertragssteuer auf den Katasterwert-Zuwachs des Grundstücks, nur beim Verkauf oder Erbschaft fällig

Dieser Kalender konzentriert sich auf die wiederkehrenden jährlichen Verpflichtungen. Plusvalía ist nur beim Verkauf oder Erbschaft relevant und wird separat behandelt.

Der vollständige Fristenkalender

Modelo 210: Jahresanmeldung für nicht vermietete Immobilien

Wenn Ihre spanische Immobilie nicht vermietet wird, reichen Sie einmal jährlich ein Modelo 210 ein, das das vorangegangene Kalenderjahr abdeckt. Die Frist ist der 31. Dezember.

Die Steuerbemessungsgrundlage beträgt in der Regel 1,1 % des Katasterwertes (oder 2 %, wenn der Wert in den letzten Jahren nicht revidiert wurde). Der Steuersatz ist:

• 19 % für EU- und EWR-Residenten
• 24 % für Nicht-EU/Nicht-EWR-Residenten (UK, USA, Schweiz usw.)

Wenn Sie mehr als eine Immobilie in Spanien besitzen, reichen Sie für jede ein separates Modelo 210 ein.

Modelo 210: Vierteljährliche Mietanmeldungen

Wenn Sie Ihre Immobilie vermieten — auch nur für kurze Ferienaufenthalte — müssen Sie für jedes Quartal, in dem Sie Mieteinkommen erhalten, ein Modelo 210 einreichen. Jede vierteljährliche Anmeldung deckt die in diesem Dreimonatszeitraum erhaltenen Einkünfte ab.

Vierteljährliche Fristen:

• Q1 (Januar–März-Einkommen): 20. April
• Q2 (April–Juni-Einkommen): 20. Juli
• Q3 (Juli–September-Einkommen): 20. Oktober
• Q4 (Oktober–Dezember-Einkommen): 20. Januar (des Folgejahres)

Für EU/EWR-Residenten werden abzugsfähige Aufwendungen (Verwaltungsgebühren, Versicherung, Reparaturen, IBI, Hypothekenzinsen, Abschreibung) vor Anwendung des 19 %-Satzes abgezogen. Nicht-EU-Residenten (einschließlich UK nach dem Brexit) zahlen 24 % auf das Bruttoeinkommen ohne Aufwandsabzüge.

IBI: jährliche lokale Grundsteuer

IBI wird von jeder Gemeinde erhoben und auf Mallorca von ATIB (Agència Tributària de les Illes Balears) eingezogen. Sie ist einmal jährlich fällig, und das Zahlungsfenster ist in der Regel Oktober bis November — obwohl genaue Daten je nach Gemeinde variieren und ATIB jedes Jahr einen Kalender veröffentlicht.

Für IBI ist keine Anmeldung erforderlich — ATIB stellt eine Rechnung basierend auf seinen Aufzeichnungen über Ihr Immobilieneigentum aus. Wenn Sie keine Rechnung erhalten haben, gehen Sie nicht davon aus, dass keine IBI geschuldet wird. Die Verpflichtung besteht unabhängig davon.

Die Einrichtung eines Lastschriftverfahrens (domiciliación) bei ATIB ist für Nicht-Resident-Eigentümer der einfachste Ansatz. Ihre gestoría kann dies in Ihrem Namen einrichten.

Patrimonio / Modelo 714: Vermögensteuer

Patrimonio ist Spaniens Vermögensteuer. Nicht-Residenten unterliegen ihr auf den Nettowert ihrer spanischen Vermögenswerte — hauptsächlich Immobilien.

Einreichungsfrist: 30. Juni (für das vorangegangene Kalenderjahr)

Auf den Balearischen Inseln beträgt der Freibetrag €700.000 netto pro Person für Nicht-Residenten. Das bedeutet:

• Eine Immobilie im Wert von €600.000 (netto einer Hypothek): keine Patrimonio-Verpflichtung.
• Eine Immobilie im Wert von €1.200.000 mit einer €300.000-Hypothek: Nettowert €900.000. Die ersten €700.000 sind befreit; Patrimonio gilt für €200.000 zu Sätzen ab 0,2 %.

Hinweis: Patrimonio-Sätze sind progressiv, und die obigen Angaben sind indikativ. Konsultieren Sie Ihre gestoría für eine genaue Berechnung basierend auf Ihren Vermögenswerten.

Was passiert, wenn Sie eine Frist versäumen?

Das Versäumen einer spanischen Steuerfrist löst ein automatisches Zuschlagssystem (recargo) aus:

Freiwillige verspätete Zahlung (bevor AEAT oder ATIB Sie kontaktiert):

• Innerhalb von 3 Monaten bezahlt: 5 % Zuschlag auf die fällige Steuer
• Innerhalb von 6 Monaten bezahlt: 10 % Zuschlag
• Innerhalb von 12 Monaten bezahlt: 15 % Zuschlag
• Nach 12 Monaten bezahlt: 20 % Zuschlag, plus Zinsen

Verspätete Zahlung nach Benachrichtigung durch die Steuerbehörde:

• Strafen liegen zwischen 50 % und 150 % der nicht gezahlten Steuer, je nach Einstufung des Versäumnisses (ordentlich, schwer oder sehr schwer) und ob eine Verschleierung vorlag.

Für die meisten Nicht-Resident-Eigentümer, die eine Frist versehentlich versäumen — zum Beispiel wenn eine Rechnung nicht ankam oder sie sich einer Anmeldepflicht nicht bewusst waren — fällt die Strafe in die Kategorie der freiwilligen verspäteten Zahlung, solange Sie sich selbst offenbaren, bevor AEAT Sie kontaktiert. Schnelles Handeln minimiert die Kosten.