Kurzfassung
Das Beckham-Gesetz (Régimen Especial para Trabajadores Desplazados) ist ein Sondersteuerstatus für Personen, die aus beruflichen Gründen nach Spanien ziehen. Statt progressiver Einkommensteuersätze bis zu 47 % zahlen Sie einen Pauschalsatz von 24 % auf spanische Einkünfte für bis zu 6 Jahre. Der Name leitet sich von David Beckham ab, der diesen Status bekanntlich bei seinem Wechsel zu Real Madrid in Anspruch nahm. Das Startups-Gesetz von 2023 erweiterte den Zugang erheblich — auch auf digitale Nomaden und Remote-Worker.
Was ist das Beckham-Gesetz?
Das Beckham-Gesetz (technisch: Régimen Especial de Impatriados gemäß Art. 93 LIRPF) ermöglicht es qualifizierten Personen, die nach Spanien ziehen, einen Sondersteuerstatus zu wählen. Anstatt vollständig spanisch steuerpflichtig zu werden und progressive Steuersätze bis zu 47 % zu zahlen, entrichten Sie:
- 24 % Pauschalsatz auf spanische Einkünfte bis 600.000 €
- 47 % auf spanische Einkünfte über 600.000 €
- 19 % auf Kapitalgewinne und Kapitalerträge aus Spanien
Entscheidend ist: Unter dem Beckham-Gesetz werden Sie nicht auf weltweite Einkünfte besteuert — nur auf spanische Einkünfte. Das kann für Besserverdienende mit Einkünften außerhalb Spaniens enorm vorteilhaft sein.
Wer qualifiziert sich? (nach der Erweiterung 2023)
In allen Fällen gilt: Sie dürfen in den 5 Jahren unmittelbar vor dem Umzug nach Spanien nicht spanisch steuerpflichtig gewesen sein.
Ist es relevant für Nicht-Resident-Immobilieneigentümer?
Im Allgemeinen nein, wenn Sie nur gelegentlich als Eigentümer in Spanien sind. Das Beckham-Gesetz gilt für Personen, die nach Spanien ziehen und steuerlich ansässig werden, dabei aber günstige Steuersätze wünschen. Bleiben Sie Nicht-Resident, nutzen Sie weiterhin Modelo 210 wie bisher.
Die Ausnahme: Wenn Sie erwägen, nach Spanien zu ziehen (für den Ruhestand, Remote-Arbeit oder einen Umzug), wird das Beckham-Gesetz sehr relevant.
Dauer und das 6-Jahres-Fenster
Sie können das Beckham-Gesetz im Ankunftsjahr und in den darauffolgenden 5 Jahren in Anspruch nehmen — maximal 6 Steuerjahre. Danach werden Sie normaler spanischer Steuerresident.
Die Wahl muss innerhalb von 6 Monaten nach Arbeitsaufnahme in Spanien über Modelo 149 eingereicht werden.
Nicht kombinierbar mit erheblichen spanischen Kapitaleinkünften
Wenn Ihre Haupteinkünfte aus Dividenden, Mieteinnahmen oder Kapitalgewinnen aus spanischen Quellen stammen (statt aus einer Beschäftigung), bietet das Beckham-Gesetz weniger Vorteile, da diese mit denselben Sätzen wie bei normalen Residenten besteuert werden.
Beckham-Gesetz und Mieteinnahmen aus Ihrer Immobilie
Unter dem Beckham-Gesetz werden Mieteinnahmen aus Ihrer spanischen Immobilie mit 24 % (dem Pauschalsatz) besteuert. Unter dem normalen Nicht-Residenten-Regime (Modelo 210) zahlen EU-Residenten ebenfalls 19 % auf Mieteinnahmen mit Möglichkeit zum Ausgabenabzug. Für Mieteinnahmen kann das Beckham-Gesetz für EU-Residenten im Vergleich zum Standardregime sogar nachteiliger sein.
Professionelle Hilfe
Benötigen Sie Hilfe?
Spanische Steuererklärungen und Bürokratie können komplex sein. Eine lokale Gestoría kann Modelo 210, NIE-Anträge und andere Formalitäten für Sie übernehmen.
Gestoría finden →Lesehilfen
Artikel vereinfachen